Cách làm báo cáo thuế được thực hiện ra sao? Trong doanh nghiệp phải lập báo cáo mấy loại thuế? Bài viết này, sẽ hướng dẫn bạn cách lập báo cáo thuế đơn giản nhất.
{index}
Báo cáo thuế theo quý là gì?
Lập báo có thuế theo quý là hoạt động kê khai hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu ra và đầu vào 3 tháng 1 lần; các hóa đơn này phát sinh trong quá trình mua bán hàng hóa của doanh nghiệp. Đây là đầu mối cho cơ quan thuế nắm bắt được tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh, mua bán của doanh nghiệp.
Chính vì vậy, các doanh nghiệp nên chú trọng về lập tờ khai thuế, xác định thời hạn khai thuế, thời hạn nộp thuế là vấn đề rất quan trọng; chúng có thể sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình kinh doanh của doanh nghiệp.
Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế trong doanh nghiệp theo quý
Định kỳ hàng quý, về cơ bản doanh nghiệp phải tiền hành báo cáo các loại thuế, sau: Báo cáo thuế giá trị gia tăng; báo cáo thuế thu nhập cá nhân; báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp. Trong đó, lập báo cáo thuế bao gồm: Tờ khai thuế giá trị gia tăng; tờ khai thuế thu nhập cá nhân; tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp. Cụ thể, cách làm báo cáo thuế như sau:
Bước 1: Làm báo cáo thuế bằng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế
Cách làm báo cáo thuế GTGT theo quý
Cách làm báo cáo thuế gtgt theo quý tương đối đơn giản, cụ thể:
Tiến hành đăng nhập vào hệ thống phần mềm hỗ trợ khai thuế; chọn thuế GTGT hiện trên màm hình → chọn tờ khai thuế GTGT khấu trừ (tờ khai thuế theo quý) → chọn mục phụ lục (nếu có) → chọn đồng ý.
Cách làm báo cáo thuế TNCN theo quý
Cách làm báo cáo thuế tncn theo quý có phần phức tạp hơn. Để khai thuế tncn, đầu tiên phải tính thuế TNCN hằng tháng → Tính thuế TNCN quý (tức 3 tháng gộp lại) → Mở phần mềm hỗ trợ kê khai thuế → Chọn kê khai thuế TNCN theo quý → chọn mẫu tờ khai 05/KK-TNCN.
Cách làm báo cáo thuế TNDN theo quý
Cách làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý; đầu tiên bạn mở phần mềm hỗ trợ kê khai thuế → Tiến hành chọn mục thuế TNDN → chọn mục Quyết toán TNDN → Phần mềm sẽ hiện Bảng Chọn kỳ tính thuế.
Bước 2: Làm báo cáo thuế thông qua điền tờ khai
Tờ khai thuế GTGT theo quý
Cách làm tờ khai báo cáo thuế GTGT khấu trừ (mẫu 01/GTGT)
Kế toán báo cáo thuế tiến hành chọn các chỉ tiêu sau:
Chỉ tiêu [21]: Trong kỳ doanh nghiệp không phát sinh hoá đơn đầu vào/đầu ra thì kế toán tích vào chọn chỉ tiêu này
Chỉ tiêu [22]: Số thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang
Chỉ tiêu [23] đến chỉ tiêu [25]: Thuế GTGT khấu trừ kỳ này
Chỉ tiêu [ 23]: Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào
Chỉ tiêu [24]: Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ được mua vào
Chỉ tiêu [25]: Số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này.
Chỉ tiêu [26]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT
Chỉ tiêu [27] và chỉ tiêu [28]: phần mềm tự động cập nhật
Chỉ tiêu [29]: Hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0%.
Chỉ tiêu [30]: Hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5%.
Trích mẫu 01/GTGT
Tương tự như trên, từ chỉ tiêu [31] đến chỉ tiêu [40] kế toán báo cáo thuế phải tiến hành điền đầy đủ các thông tin.
Tờ khai thuế TNCN theo quý
Cách điền tờ khai thuế TNCN vào mẫu số 05/KK-TNCN, cụ thể:
Chỉ tiêu [21]: Tổng số người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ doanh nghiệp.
Chỉ tiêu [22]: Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động
Chỉ tiêu [23]: Tổng số cá nhân đã bị khấu trừ Thuế: 23 = [24 + 25] (chỉ tiêu này phần mềm sẽ tự điền)
Chỉ tiêu [24]: Cá nhân cư trú
Chỉ tiêu [25]: Cá nhân không cư trú
Chỉ tiêu [26]: Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trả cho cá nhân: Chỉ tiêu [26] = [27] + [28] (phần mềm tự điền khi đã có đầy đủ các chỉ tiêu.
Chỉ tiêu [27]: Cá nhân cư trú
Chỉ tiêu [28]: Cá nhân không cư trú
Chỉ tiêu [29]: Tổng TNCT thuộc diện phải khấu trừ thuế: Chỉ tiêu [29] = [30] + [31]
Chỉ tiêu [30]: Cá nhân cư trú: Là các khoản tiền thu nhập chịu thuế doanh nghiệp đã trả cho cá nhân cư trú thuộc diện khấu trừ thuế trong kỳ.
Chỉ tiêu [31]: Cá nhân không cư trú: Là khoản thu nhập chịu thuế doanh nghiệp đã trả cho cá nhân không cư trú thuộc diện khấu trừ thuế trong kỳ.
Chỉ tiêu [32]: Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã được khấu trừ: Chỉ tiêu [32] = [33] + [34]
Chỉ tiêu [33]: Cá nhân cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân đã được khấu trừ của các cá nhân cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [34]: Cá nhân không cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân đã được khấu trừ của các cá nhân không cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [35]: Tổng thu nhập cá nhân từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động.
Trích mẫu số 05/KK-TNCN
➤ Tờ khai thuế TNDN theo quý
Tờ khai thuế TNDN theo quý
Trước khi bắt đầu khai thuế, kế toán báo cáo thuế phải chọn tờ khai, như sau:
Kế toán chọn năm quyết toán → Chọn danh mục nghề nghề (ngành nghề sản xuất thông thường) → chọn phụ lục kê khai → chọn phụ lục 03-1A/TND → chọn đồng ý → tiến hành các bước báo cáo thuế tiếp theo.
Cách điền thông tin tờ khai 03-1A/TNDN
Chỉ tiêu A1: Thông tin từ chỉ tiêu này được lấy tại Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm Tờ khai quyết toán thuế TNDN. Cụ thể:
Người nộp thuế thuộc ngành sản xuất thương mại, dịch vụ thì lấy số Chỉ tiêu [19] tại Phụ lục 03-1A/TNDN.
Người nộp thuế thuộc ngành ngân hàng, tín dụng: lấy số Chỉ tiêu [16] tại Phụ lục 03-1B/TNDN.
Công ty chứng khoán, Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán tiến hành lấy số Chỉ tiêu [28] tại Phụ lục 03-1C/TNDN.
Chỉ tiêu B2: Chỉ tiêu này sẽ ghi tất cả các khoản dẫn đến việc tăng doanh thu tính thuế.
Chỉ tiêu B3: Chỉ tiêu sẽ ghi tất cả các chi phí liên quan đến vấn đề tạo ra các khoản doanh thu.
Chỉ tiêu B4: Chỉ tiêu này đề cập toàn bộ khoản chi phí không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN căn cứ tại Luật thuế TNDN
Chỉ tiêu B5: Chỉ tiêu ghi tổng số thuế TNDN của các doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài.
Trích tờ khai 03-1A/TNDN
Các chỉ tiêu khác, kế toán báo cáo thuế tiến hành thiết lập và ghi thông tin đầy đủ tại tờ khai.
Bước 3: Xuất kết tờ khai báo cáo thuế theo quý dưới dạng XML
Sau khi, kế toán báo cáo thuế đã hoàn tất việc kê khai thuế theo quý như trên; tiến hành xuất tờ khai dưới dạng XML để nộp tờ kê khai cho cơ quan thuế. Đối với trường hợp nộp qua phần mềm điện tử; kế toán phải có hóa đơn điện tử nộp kèm với tờ khai. Thời hạn nộp thời khai chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
Kết luận
Bài viết trên đây, đã cung cấp thông tin về cách làm báo cáo thuế trong doanh nghiệp đơn giản nhất cho người mới bắt đầu. Nhà nước hiện nay đang khuyến khích người dân nên quyết toán thuế qua phương tiện internet. Một mặt, có thể bảo vệ được sức khỏe cộng đồng trong thời gian dịch bệnh “căng thẳng”; mặt khác, có thể tích kiệm được ngân sách hàng nước cũng như chi phí cho doanh nghiệp về vấn đề giấy tờ, in ấn, lưu trữ. Vậy nên trong thời điểm này, doanh nghiệp nên lựa chọn khai thuế và quyết toán toán nhanh chóng bằng phần mềm Cơ quan Thuế; đây là sự lựa chọn tối ưu nhất.